2019初级会计师《初级会计实务》真题及答案5月11日整天(3)

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　　(7) 将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800台。作为投资提供给某培训机构 400 台;购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为 16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
　　1、计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
　　A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000 元
　　B、 6 960 000 x16%=1 113 600 元
　　C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000 元
　　D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880 元
　　【答案】A
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　　2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
　　A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216 元
　　B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600 元
　　C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000 元
　　D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016 元
　　【答案】C
　　3、甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
　　A 支付住宿费的进项税额 1 200 元
　　B 购进劳保用品的进项税额 300 元
　　C 购进货车的进项税额 96 000 元
　　D 购进生产用液晶面板的进项税额 480 000 元
　　【答案】CD
　　2.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 产品。M 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司 2018 年适用的增值税税率为 16%，第四季度发生经济业务如下：
　　(1)10 月 10 日，向乙公司销售M 产品 200 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元、实际成本为 70 元，M 产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10 月 24 日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
　　(2)10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70
　　元。合同约定丙公司应按每件 110 元的价格对外销售，甲公司按售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2200 元、增值税 132 元，全部款项尚未结算。
　　(3)11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1000 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元、实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部转项至月末尚未收到。
　　1 根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售 M 产品相关会计科目处理正确的是()。
　　A.10 月 24 日，借记“财务费用”科目 220 元
　　B.10 月 24 日，借记“银行存款”科目 25520 元
　　C.10 月 10 日，贷记“库存商品”科目 14000 元
　　D.10 月 10 日，贷记“主营业务收入”科目 22000 元
　　答案：ACD
　　10 月 10 日
　　借：应收账款 25520
　　贷：主营业务收入 22000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)3520 借：主营业务成本 14000
　　贷：库存商品——M 产品 14000
　　10 月 24 日
　　借：银行存款 25300
　　财务费用 220
　　贷：应收账款 25520
　　2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司委托丙公司代销 M 产品会计处理正确的是().
　　A.10 月 16 日，向丙公司发出M 产品时：借：应收账款 51040
　　贷：主营业务收入 44000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)7040
　　B.10 月 16 日，向丙公司发出M 产品时：
　　借：委托代销商品 44000
　　贷：库存商品 44000
　　C.10 月 31 日，收到丙公司代销清单时：借：销售费用 2200
　　应交税费——应交增值税(进项税额)132 贷：应收账款 2332
　　D.10 月 31 日，收到丙公司代销清单时：借：应收账款 25520
　　贷：主营业务收入 22000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)3520 答案：CD
　　解析：10 月 16 日，向丙公司发出M 产品时：借：委托代销商品 28000
　　贷：库存商品 28000
　　10 月 31 日，收到丙公司代销清单时：
　　借：应收账款 25520
　　贷：主营业务收入 22000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)3520 借：销售费用 2200
　　应交税费——应交增值税(进项税额)132 贷：应收账款 2332
　　一、单选题
　　王某在甲公司工作 2 年 8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前 12 个月的平均工资为 13000 元，当地上年度职工月平均工资为 4000 元，当地月最低工资标准为 2000 元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为( )。
　　A、36 000 元
　　B、6000 元
　　C、12 000 元
　　D、39 000 元
　　【答案】A
　　【解析】2 年 8 个月应支付 3 个月经济补偿金，超过上年度职工月工资 3 倍的，按 3 倍算。4000×3×3=36000
　　(单选)根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中不正确的是( )。