A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

　　正确答案:B

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　　解析:A公司2016年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。

　　12.A公司2017年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应交所得税为()万元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　正确答案:B

　　解析:A公司2017年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。

　　13.A公司2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为()万元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　正确答案:B

　　解析:所得税费用：(100-5+30-25)×25%=25(万元)。

　　14.A公司2018年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为()万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　正确答案:C

　　解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。

　　15.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是()。

　　A.交易性金融资产公允价值变动

　　B.处置无形资产利得

　　C.处置固定资产利得

　　D.罚款支出

　　正确答案:D

　　解析:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)。交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益;处置无形资产、固定资产利得计入资产处置损益;罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润