【例题·单选题】甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售丙市某商场委托代销的货物
C.将货物移送到B店用于销售
D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者
【答案】C
【解析】A店将货物移送到本市的B店用于销售,不视同销售货物。
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【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是( )。(2019年)
A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
【答案】C
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列情形中,外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。(2015年)
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物用于本单位职工福利
D.将外购货物分配给股东
【答案】ABD
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是( )。(2019年)
A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
【答案】D
【解析】(1)选项AB:所销售或者租赁的“不动产在境内”,才属于在境内销售不动产;(2)选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于在境内销售服务。
【例题·判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。( )(2019年)
【答案】×
【例题·判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )(2019年)
【答案】×
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.居民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
【答案】D
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.存款人取得的存款利息
【答案】A
【解析】选项A:按照“金融服务-直接收费金融服务”征收增值税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。(2019年)
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费
【答案】AB
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于混合销售行为的有( )。
A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品
B.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务
C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒
D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务
【答案】ABCD
【例题·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )(2018年)
【答案】√
【例题·判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )(2017年)
【答案】√
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。(2017年)
A.电影放映服务
B.文化体育服务
C.收派服务
D.公交客运服务
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有( )。(2019年)
A.装卸搬运服务
B.公共交通运输服务
C.文化体育服务
D.电影放映服务
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。(2018年)
A.自来水厂销售自产的自来水
B.县级以下小型水力发电站生产的电力
C.食品厂销售的食用植物油
D.煤气公司销售的煤气
【答案】AB
【例题·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为(
)万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】餐饮服务属于生活服务,适用的增值税税率为6%,销项税额=80×6%=4.8(万元)。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(
)万元。
A.1.7
B.1.6
C.1.3
D.0.6
【答案】C
【解析】有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%,销项税额=10×13%=1.3(万元)。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2019年10月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为(
)万元。
A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6
【答案】C
【解析】基础电信服务适用的增值税税率为9%,增值电信服务适用的增值税税率为6%,销项税额=100×9%+80×6%=13.8(万元)。