【例题·单选题】2019年1月“非居民个人”汤姆赵从本单位取得工资7 000元，加班费1 000元，奖金2 100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。“非居民”汤姆赵当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(7 000+1 000+2 100)×10%-210=800(元)

　　B.(7 000-5 000)×3%=60(元)

　　C.(7 000+1 000+2 100-5 000)×10%-210=300(元)

　　D.(7 000+1 000-5 000)×3%=90(元)

　　『正确答案』C

【直播2020年初级会计职称考试直播系统班热招中>>

【一起备考】2020年初级会计职称考试备考群
【微信订阅，微信扫码或搜索“职上会计人”，免费领取全套资料包】 

　　【例题·单选题】2019年10月“非居民个人”汤姆赵为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1 000元、3 000元，共计4 000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数210。“非居民个人”汤姆赵当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[1000×(1-20%)+3000×(1-20%)]×(1-20%)×3%=76.8(元)

　　B.1000×(1-20%)×3%+3000×(1-20%)×3%=96(元)

　　C.4000×(1-20%)×10%-210=110(元)

　　D.4000×10%-210=190(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年3月“非居民个人”汤姆赵出版一部小说，取得稿酬10 000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。“非居民”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10 000×70%×10%-210=490(元)

　　B.10 000×(1-20%)×10%-210=590(元)

　　C.10 000×10%-210=790(元)

　　D.10 000×(1-20%)×70%×10%-210=350(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】2019年5月，“非居民个人”汤姆赵转让一项专利权，取得转让收入150 000元，专利开发支出10 000元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80 000元的，适用税率为45%，速算扣除数为15 160。“非居民”汤姆赵当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(150 000-10 000)×(1-20%)×45%-15 160=35 240(元)

　　B.(150 000-10 000)×45%-15 160=47 840(元)

　　C.[150 000×(1-20%)-10000]×45%-15 160=34 340(元)

　　D.150 000×(1-20%)×45%-15 160=38 840(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】赵某任职受雇于甲公司，2019年每月取得工资10 000元，12月取得全年一次性奖金28 000元，已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数为2 660。则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算，正确的是(　)。

　　A.28 000×25%-2 660=4 340(元)

　　B.28 000×3%=840(元)

　　C.(28 000-5 000)×20%-1 410=3 190(元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是(　)。

　　A.0.5万元

　　B.1.5万元

　　C.1万元

　　D.2万元

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2019年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2019年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2019年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2019年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.10(万元)

　　B.10-(100-20)×10%×50%=6(万元)

　　C.10-100×10%×50%=5(万元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.250×20%=50(万元)

　　B.250×50%×20%=25(万元)

　　C.100×25%×20%+150×50%×20%=20(万元)

　　D.250×25%×20%=12.5(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.15+80+40=135(万元)

　　B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)

　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)

　　D.15+80+540×8%=138.20(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为(　)元。

　　A.5 250

　　B.6 250

　　C.5 500

　　D.6 500

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15 820元(含增值税)全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.12 000×30×10%=36 000(元)

　　B.15 820÷(1+13%)×30×10%=42 000(元)

　　C.15 820×(1+13%)×30×10%=53 629.8(元)

　　D.15 820×30×10%=47 460(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(3002+50+1308)÷(1+9%)×9%+360.5÷(1+3%)×3%+6=376.5(元)

　　B.(3002+50+1308+360.5)÷(1+9%)×9%+6=395.77(元)

　　C.(3002+50+1308+360.5)÷(1+3%)×3%+6=143.49(元)

　　D.(3002+50+1308+360.5)×3%+6=147.62(元)

　　『正确答案』A