2020初级会计师《经济法基础》章节习题：其他税收法律制度(1),更多关于初级会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　第六章 其他税收法律制度

　　本章属于重点章节，主要介绍了14个小税种和教育费附加，主要围绕“房、地、车(船)、矿”等方面，考点较多，但复习难度不大。考生主要从纳税人、征税范围、应纳税额计算、税收优惠以及征收管理来复习每一个税种，同时应注意区分同一应税行为在不同税种上的处理。

　　在近3年的考试中，本章的平均分值为13分。本章考试的题型一般为单项选择题、多项选择题和判断题。2020年考试中，考生应重点关注不同税种的征税范围、应纳税额计算和税收优惠等。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。(2014年)

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015年)

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【答案】C

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　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：照章征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。(2013年)

　　A.整备质量每吨

　　B.艇身长度每米

　　C.每辆

　　D.净吨位每吨

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是( )。(2013年)

　　A.半挂牵引车

　　B.挂车

　　C.电车

　　D.低速载货汽车

　　【答案】B

　　【单选题】某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税( )元。(2013年)

　　A.9400

　　B.10200

　　C.11800

　　D.12000

　　【答案】C

　　【解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;(2)该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014年;2019年)

　　A.净吨位每吨

　　B.整备质量每吨

　　C.每米

　　D.每辆

　　【答案】A

　　【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有( )。(2016年)

　　A.商用客车以辆数为计税依据

　　B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

　　C.游艇以艇身长度为计税依据

　　D.商用货车以净吨位数为计税依据

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

　　【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有( )。(2017年;2018年)

　　A.商用货车

　　B.机动船舶

　　C.摩托车

　　D.商用客车

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据;(2)选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据;(3)选项CD：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据。

　　【单选题】甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017年)

　　A.(10×150+5×80)×3=5700(元)

　　B.10×150×3×50%+5×80×3=3450(元)

　　C.(10×150+5×80)×3×50%=2850(元)

　　D.10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算;(2)甲公司当年应缴纳车船税税额=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。

　　【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。(2011年)

　　A.警用车船

　　B.养殖渔船

　　C.载货汽车

　　D.载客汽车

　　【答案】AB

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。(2012年)

　　A.载客汽车

　　B.银行运钞车

　　C.机关公务车

　　D.养殖渔船

　　【答案】D