2020初级会计师考试《初级会计实务》每日一练(7.11)更多关于初级会计师考试试题,请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。
1、企业购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A.B.C,实际支付的价款总额为100万元。其中固定资产A的公允价值为60万元,固定资产B的公允价值为40万元,固定资产C的公允价值为20万元。固定资产A的入账价值为(
)万元。
A、60
B、50
C、100
D、120
正确答案:B
解析:以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。则该题中固定资产A的入账价值=100×[60÷(60+40+20)]=50(万元)。
该题针对"以外购等方式取得的固定资产"知识点进行考核
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2、甲公司2016年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整项目,并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关,则甲公司2016年的所得税费用为(
)万元。
A、200
B、250
C、220
D、280
正确答案:C
解析:准予扣除的工会经费 = 300 × 2% = 6(万元)> 实际发生的工会经费5万元,所以不需要纳税调整,当期应交所得税 = 800 ×
25% = 200(万元),递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(80
- 50)-(30 - 20)= 20(万元),甲公司2016年的所得税费用 =当期所得税+递延所得税= 200 + 20 =
220(万元),选项C正确。