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　　1.某企业为增值税一般纳税人，2019年实际发生的税金情况如下：增值税850万元，销售应税消费品应交消费税150万元，房产税100万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节交纳关税2万元。上述各项税金影响当期损益的金额为(　　)万元。

　　A.254 B.252 C.250 D.1104

　　【答案】B

　　【解析】进口环节交纳的关税计入成本中，增值税不影响损益，影响当期损益的金额=150+100+0.5+1.5=252(万元)。

　　2.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是(　　)。

　　A.主营业务成本

　　B.销售费用

　　C.税金及附加

　　D.管理费用

　　【答案】C

　　【解析】企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加”科目，所以选项C正确。

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　　3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元。甲公司的相关会计处理正确的是(　　)。

　　A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 22600

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 22600

　　C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 22600

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　　2600

　　D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 22600

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　2600

　　【答案】C

　　【解析】相关会计处理如下：

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 22600

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 　　 2600