2021初级会计师考试《初级会计实务》每日一练(1月1日)，更多关于初级会计师考试试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　1.下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有()。

　　A.企业送存支票，银行未作收款记录

　　B.企业开出支票，对方未到银行兑现

　　C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

　　D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

　　【答案】BD

　　【解析】选项 A，企业已收、银行未收，会使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额。选项 B，企业已付、银行未付，会使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额。选项 C，银行已付、企业未付，会使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额。选项 D，银行已收、企业未收，会使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

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　　2.企业进行现金清查时，对于现金短缺，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入()。

　　A.管理费用

　　B.其他应付款

　　C.营业外支出

　　D.其他应收款

　　【答案】AD

　　【解析】现金短缺，待期末或报经批准后，有责任人赔偿的记入“其他应收款”科目，无法查明原因的记入“管理费用”科目。