A. 发行人及其中介机构收到反馈意见后，在准备材料过程中，如有疑问可与审核人员进行沟通，如有必要，也可与处室负责人、部门负责人沟通

　　B. 对举报事项坚持依法核查，对发行上市不构成实质影响的举报事项，在依法核查的同时，不中止相关审核

　　C. 首次公开发行股票审核流程分为受理、反馈会、见面会、初审会、发审会、封卷、核准程序

　　D. 在财务资料允许延长1个月的有效期内，均正常安排初审会、发审会及核准发行，不中止初审会、发审会

　　E. 见面会目前采取在反馈意见后，发行人高管人员和保荐机构分批集中至发行部，当面宣讲审核程序和纪律要求的形式

　　【答案】

　　无答案

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　　【考点】

　　首次公开发行股票并上市审核工作流程;

　　【解析】

　　D项，发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期的，一般需要中止审查。

　　《首次公开发行股票并上市管理办法》第44条规定，招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　17. 某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是(　　)。

　　A. 在股息分配上有不同优先顺序的优先股

　　B. 在剩余财产上有不同优先顺序的优先股

　　C. 可以转换为普通股的优先股

　　D. 既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股

　　【答案】　D

　　【考点】

　　优先股的类型;

　　【解析】

　　《优先股试点管理办法》(证监会令[2014]第97号)第6条规定，试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。

　　18. 下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是(　　)。

　　A. 公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

　　B. 独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月

　　C. 对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80%的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施

　　D. 甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近一年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组

　　【答案】D

　　【考点】

　　非上市公众公司重大资产重组;

　　【解析】

　　根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》(证监会令[2014]第103号)具体分析如下：

　　A项，第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。

　　B项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。

　　C项，第29条规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额的50%的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

　　D项，第2条规定，购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上，构成重大资产重组。因此，D项情形不构成重大资产重组。

　　19. 2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年;市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为(　　)万元。

　　A. ﹣240

　　B. ﹣360

　　C. ﹣600

　　D. ﹣840

　　【答案】　B

　　【考点】

　　售后回租形成经营租赁;

　　【解析】

　　如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认;但若该损失将由低于市价的未来付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期限内。具体会计处理如下：

　　20. 甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4，则盈亏平衡时，产品的单价是(　　)元。

　　A. 5

　　B. 4

　　C. 3

　　D. 2

　　E. 2.5

　　【答案】C

　　【考点】

　　单价敏感系数及盈亏平衡;

　　【解析】

　　甲公司盈亏平衡时，说明利润的变动率为-100%，单价敏感系数=利润变动百分比/单价变动百分比，单价变动百分比=-100%/4=-25%;盈亏平衡时，产品的单价=4×(1-25%)=3(元)。

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