A. 2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

　　B. 2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%

　　C. 2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

　　D. 2015年3月甲公司净资产为3000万元

　　【答案】　D

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　　【解析】

　　《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条规定，发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。④发行后股本总额不少于3000万元。由此可知，创业板IPO第一套财务指标要求：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计≥1000万元;第二套财务指标要求：最近1年盈利，且最近1年营业收入≥5000万元。A项，2014年净利润扣除非经常性损益前后孰低为-100万元，最近1年扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负数，不符合创业板的第一、二套财务指标。B项，最近2年净利润分别为-150万元、100万元，没有连续2年盈利;虽然最近1年盈利，但最近1年营业收入是否≥5000万元不明确，因此不一定符合创业板IPO条件。C项，不符合创业板的第一套财务指标“2年净利润合计≥1000万元”的要求，且最近1年的营业收入不明确，也不符合第二套财务指标要求。D项，最近1期末净资产为3000万元≥2000万元，符合创业板IPO条件中对净资产的要求。

　　17. 某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75%，准备发行后降到60%，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为(　　)亿元

　　A. 5

　　B. 10

　　C. 12.5

　　D. 8

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　解法一：发行后总股本=4×75%÷60%=5(亿股);本次发行数量=5-4=1(亿股)。发行募集资金总额=每股收益×发行市盈率×发行数量=(2÷5)×25×1=10(亿元)。

　　解法二：募集资金总额与发行股份数是没有关系的，影响募集资金的因素有：①发行前一年的净利润;②发行的市盈率;③本次发行数量占比发行前(或发行后)数量的比例。募集资金总额=发行前一年的净利润×本次发行量占比发行后数量的比例×市盈率=2×(1÷5)×25=10(亿元)。

　　18. 以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为(　　)。

　　A. 发行人关于募集资金运用的总体安排说明

　　B. 主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明

　　C. 发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告)

　　D. 发行人的历次验资报告

　　【答案】　A

　　【解析】

　　根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订)，主板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：①发行人关于最近3年及1期的纳税情况的说明;②发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告);③发行人的历次验资报告等。这些都属于必须提交的文件。关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包括：①募集资金投资项目的审批、核准或备案文件;②发行人拟收购资产(或股权)的财务报表、资产评估报告及审计报告;③发行人拟收购资产(或股权)的合同或合同草案。据此，“发行人关于募集资金运用的总体安排说明”不是必须提交的文件。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》(2014年修订)，创业板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件同主板相同，而关于本次发行募集资金运用的文件则多出“发行人关于募集资金运用的总体安排说明”。

　　19. 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是(　　)。

　　A. 招股说明书摘要

　　B. 招股说明书(申报稿)

　　C. 发行保荐书

　　D. 发行保荐工作报告

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第39条也有类似规定。根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》(发行监管函[2013]328号)，保荐机构应当按照规定的时点要求提交用于预先披露的材料，包括招股说明书(申报稿)和承诺函等。

　　20. 创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有(　　)。

　　A. 本次非公开发行股票融资额5000万元

　　B. 本次非公开发行股票融资额6000万元

　　C. 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

　　D. 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元

　　【答案】D

　　【解析】

　　《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第37条第1款规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近1年末净资产10%的除外。

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