Ⅰ.监管谈话

　　Ⅱ.出具警示函

　　Ⅲ.重点关注

　　Ⅳ.责令公开说明

　　Ⅴ.认定不适当人选

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　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第66条规定，保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施;依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚;情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。

　　7. 关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有(　　)。

　　Ⅰ.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

　　Ⅱ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

　　Ⅲ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

　　Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产

　　Ⅴ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　Ⅰ项，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。Ⅳ、Ⅴ两项表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。

　　8. 下列金融资产中，作为可供出售金融资产核算的是(　　)。

　　Ⅰ.企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票

　　Ⅱ.企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券

　　Ⅲ.企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权

　　Ⅳ.企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ

　　C. Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　根据现行准则，对于不具有控制、共同控制或者重大影响的权益性投资，不管其在活跃市场上有没有报价，也不管其公允价值能不能可靠计量，均划分为“金融资产”(一般情况下应划分为“可供出售金融资产”)。

　　9. 关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是(　　)。

　　Ⅰ.持有待售的固定资产，是指在当前状况下准备出售的固定资产

　　Ⅱ.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益

　　Ⅲ.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

　　Ⅳ.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　Ⅰ项，持有待售固定资产是指在当前状况下仅根据出售同类固定资产的惯例就可以直接出售且极可能出售的固定资产。

　　10. 下列固定资产中，应计提折旧的有(　　)。

　　Ⅰ.融资租入的固定资产

　　Ⅱ.按规定单独估价作为固定资产入账的土地

　　Ⅲ.大修理停用的固定资产

　　Ⅳ.持有待售的固定资产

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　Ⅱ项，按规定单独估价作为固定资产入账的土地和已提足折旧的固定资产是不需计提折旧;Ⅳ项，固定资产终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

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