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　　债券概述2

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　　本知识点属于《金融市场基础知识》第五章-债券

　　【知识点】债券概述

　　债券概述2

　　4、 债券的分类

　　(1)按发行主体分类。根据发行主体的不同，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券等主要类型。

　　①政府债券。政府债券的发行主体是政府。中央政府发行的债券被称为国债，其主要用途是解决由政府投资的公共设施或重点建设项目的资金需要和弥补国家财政赤字。

　　②金融债券。金融债券的发行主体是银行或非银行金融机构。它们发行债券的目的主要有：筹资用于某种特殊用途;改变本身的资产负债结构。

　　③公司债券。公司债券是公司按照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。公司发行债券的目的主要是为了满足经营需要。

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　　(2)按付息方式分类。根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为零息债券、附息债券、息票累积债券三类。

　　①零息债券。零息债券也被称为零息票债券，以低于面值的价格发行和交易，债券持有人实际上是以买卖(到期赎回)价差的方式取得债券利息。

　　②附息债券。附息债券的合约中明确规定，在债券存续期内，对持有人定期支付利息(通常每半年或每年支付一次)。

　　③息票累积债券。债券持有人必须在债券到期时一次性获得本息，存续期间没有利息支付。

　　(3)按债券形态分类。债券有不同的形式，根据债券券面形态可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券。

　　①实物债券。实物债券是一种具有标准格式实物券面的债券。在标准格式的债券券面上，一般印有债券面额、债券利率、债券期限、债券发行人全称、还本付息方式等各种债券票面要素。

　　②凭证式债券。我国于1994年开始发行凭证式国债。我国的凭证式国债通过各银行储蓄网点和财政部门国债服务部面向社会发行，券面上不印制票面金额，而是根据认购者的认购额填写实际的缴款金额，是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通。

　　③记账式债券。记账式债券是没有实物形态的票券，利用证券账户通过电脑系统完成债券发行、交易及兑付的全过程。我国1994年开始发行记账式国债。记账式国债可以记名、挂失，安全性较高，同时由于记账式债券的发行和交易均无纸化，所以发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成本低，交易安全。

　　(4)按利率是否固定分类。债券可以分为固定利率债券、浮动利率债券和可调利率债券。

　　(5)按期限长短分类。根据偿还期限的不同，债券可分为长期债券、短期债券和中期债券。一般说来，偿还期限在1年以下的为短期债券;偿还期限在10年以上的为长期债券;期限在1年或1年以上、10年以下(包括10年)的为中期债券。

　　我国短期企业债券的偿还期限在1年以内，偿还期限在1年以上5年以下的为中期企业债券，偿还期限在5年以上的为长期企业债券。

　　(6)按发行方式分类。债券按发行方式可分为公募债券和私募债券。

　　公募债券是指按法定手续，经证券主管机构批准在市场上公开发行的债券。这种债券的认购者可以是社会上的任何人。发行者一般有较高的信誉，而发行公募债券又有助于提高发行者的信用度。

　　私募债券是指向与发行者有特定关系的少数投资者募集的债券，私募债券的发行和转让均有一定的局限性。募集对象为有限数量的专业投资机构，如银行、信托公司、保险公司和各种基金会等。在我国，私募公司债券的发行对象为合格投资者，每次发行对象不得超过200人。

　　(7)按信用状况分类。债券按信用状况分可以分为利率债和信用债。

　　在我国，狭义的利率债包括国债和地方政府债。国债由财政部代表中央政府发行，以中央财政收入作为偿债保障，其主要目的是解决由政府投资的公共设施或重点建设项目的资金需要和弥补国家财政赤字，其特征是安全性高、流动性强、收益稳定、享受免税待遇;地方政府债是指地方政府发行的债券，以地方财政收入为本息偿还资金来源，目前只有省级政府和计划单列市可发行地方政府债券。

　　信用债是指以企业的商业信用为基础而发行的债券。我国债券市场上的信用债包括非金融企业发行的债券和商业性金融机构发行的债券。

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