2020中级经济师《财政税收》每日一练(11月30日),更多关于中级经济师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。
【例题•单选】(2007 年)某国有企业 2004 年开始经营,当年亏损 30 万元,2005 年度盈利 10万元,2006 年度亏损 5
万元,2007 年度亏损 15 万元,2008 年度盈利 8 万元,2009 年度盈利 6 万元,2010 年度盈利 40 万元,则该企业 2010
年度的应纳税所得额为()万元。
A.14 B.20 C.26 D.40
【答案】B
【解析】由于 2004 亏损,其弥补的有效期为 5 年,故 2008 年、2009 年的收益都可以弥补 2004 年的亏损,而 2010 年的 40
万盈利可以弥补 2006 年、2007 年的亏损合计 20 万,还剩余 20 万,作为应纳税所得额,计算上缴所得税。
【预约真题答案解析】微信扫码或搜索“职上中级经济师”进入真题答案入口
【例题•单选】某公司 2016 年度“财务费用”账户中利息,含有以年利率 6%向银行借入的 8 个月期的生产用 100 万元贷款的借款利息;也包括 5
万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 80 万元资金的借款利息。该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )万元。
A.5.2
B.6.2
C.7.2
D.8.2
【答案】C
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4
万元;向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2
万元,该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率,只可按照限额扣除。该公司2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是 4+3.2=7.2万元
【例题•单选】某企业 2017 年销售收入 3000 万元,年实际发生业务招待费 30 万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(
)万元。
A.5
B.10
C.15
D.18
【答案】C
【例题•单选】(2017 年)根据企业所得税法,企业发生的下列支出中,属于允许税前扣除的是()。
A.企业所得税税款
B.罚息
C.股息
D.烟草企业的烟草广告费
【答案】B
【解析】企业所得税税款、股息、烟草企业的烟草广告费不允许税前扣除。
2022年中级经济师3天特训营免费领!!