中级经济师《经济基础》税收制度测试题

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　　1[.单选题]下列税种中，属于中央固定收入的是()。
　　A.个人所得税
　　B.耕地占用税
　　C.消费税
　　D.资源税
　　[答案]C
　　[解析]【知识点】我国税收管理权限和使用权限的划分;关税、消费税属于中央固定收入;个人所得税、资源税属于中央地方共享收入;耕地占用税、车船税属于地方固定收入。
　　2[.单选题]在税制要素中，计算应征税额的标准是()。
　　A.课税对象
　　B.纳税期限
　　C.税率
　　D.减税免税
　　[答案]C
　　[解析]【知识点】税制要素。
　　3[.单选题]扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有()。
　　A.代扣代缴税款义务的单位
　　B.代扣代缴税款义务的单位和个人
　　C.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位
　　D.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
　　[答案]D
　　[解析]扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。
　　4[.单选题]按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于()。
　　A.中央与地方共管税
　　B.中央与地方共享税
　　C.中央税
　　D.地方税
　　[答案]C
　　[解析]【知识点】收入划分;税收按管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。其中，中央税是指中央管辖课征并支配的税种，包括消费税和关税等。
　　5[.单选题]在我国现行税制中，属于直接税的是()。
　　A.增值税
　　B.车船税
　　C.消费税
　　D.营业税
　　[答案]B
　　[解析]【知识点】税种的分类;直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税。ACD三项能将税负转嫁给他人负担，属于间接税。
　　6[.单选题]下列税种中，属于财产税的是()。
　　A.增值税
　　B.消费税
　　C.印花税
　　D.车船税
　　[答案]D
　　[解析]财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。
　　7[.多选题]关于税制要素的说法，正确的有()。
　　A.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的期限
　　B.纳税人只能是法人
　　C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
　　D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比率
　　E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
　　[答案]ADE
　　[解析]例题变形题。(1)纳税人可能是自然人，也可能是法人。(2)一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊情况下，二者也可不一致。如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。
　　8[.多选题]关于税目的说法，正确的有()。
　　A.税目代表征税的广度
　　B.税目体现征税的深度
　　C.税目是对课税对象的具体划分
　　D.税目是计算应纳税额的依据
　　E.税目是税法规定的课税对象的具体项目
　　[答案]ACE
　　[解析]税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。
　　9[.多选题]差别比例税率包括()。
　　A.幅度差别比例税率
　　B.地区差别比例税率
　　C.产品差别比例税率
　　D.企业差别比例税率
　　E.行业差别比例税率
　　[答案]ABCE
　　[解析]【知识点】差别比例税率。差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。
　　10[.多选题]通常情况下，税率的基本类型()。
　　A.差别税率
　　B.比例税率
　　C.宏观税率
　　D.定额税率
　　E.累进税率
　　[答案]BDE
　　[解析]【知识点】税率。
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