1.甲公司为增值税一般纳税人，存货、生产设备等转让适用的增值税税率为16%。2×18年3月初，甲公司从乙公司购入设备一台，并于当月达到预定可使用状态。实际支付买价300万元，增值税进项税额为48万元，支付运杂费10万元，途中保险费30万元(假定不考虑运费、保险费的增值税因素)，安装过程中发生安装费50万元。该设备预计可使用4年，无残值。甲公司对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。由于操作不当，该设备于2×19年末报废，责成有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元。不考虑其他因素，该设备的报废净损失为(　)万元。(计算结果保留两位小数)

　　A.97.5　　B.93.5　　C.93.75　　D.91.87

　　『正确答案』D

　　『答案解析』设备入账价值=300+10+30+50=390(万元);

　　2×18年计提折旧=390×2/4×9/12=146.25(万元);

　　2×19年计提折旧=390×2/4×3/12+(390-390×2/4)×2/4×9/12=121.88(万元);

　　相关赔偿与变价收入抵减净损失的金额，所以报废净损失=390-146.25-121.88-18-12=91.87(万元)。

　　2.2×18年2月28日，甲公司以每股18元的价格购入某上市公司股票200万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购买该股票支付佣金、手续费等共计4万元。5月2日，被投资方宣告按每股1元发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股36元。不考虑其他因素，则该项股票投资对甲公司2×18年度利润总额的影响为(　)万元。

　　A.3 796

　　B.3 596

　　C.196

　　D.3 800

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该项金融资产对甲公司2×18年度利润总额的影响金额=-4+1×200+200×(36-18)=3 796(万元)。相关会计分录为：

　　2×18年2月28日：

　　借：交易性金融资产——成本　　　(200×18)3 600

　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 3 604

　　2×18年5月2日：

　　借：应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　2×18年12月31日：

　　借：交易性金融资产——公允价值变动　　　　 3 600

　　贷：公允价值变动损益　 (200×36-200×18)3 600

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