2021年中级会计师《经济法》预习题及答案(11)

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　　1.根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是(　)。
　　A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行
　　B.每次发行对象不超过10人
　　C.发行人的监事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让
　　D.非公开发行公司债券可以采用广告方式
　　『正确答案』A
　　『答案解析』选项B：每次发行对象不得超过200人。选项C：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项D：非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
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　　2.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是(　)。
　　A.该汇票无效
　　B.该背书转让无效
　　C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
　　D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任
　　『正确答案』C
　　『答案解析』背书人的禁止背书是背书行为的一项任意记载事项，如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书。根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
　　3.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为(　)。
　　A.抵押
　　B.质押
　　C.保证
　　D.留置
　　『正确答案』A
　　『答案解析』抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。是否转移标的物的占有是抵押权与质权的重要区别。另外不动产不能质押只能抵押。
　　4.甲欠乙10万元货款已经到期，丙欠甲12万元债务也已经到期，但甲怠于行使对丙的债权，对乙造成损害。乙可以行使的权利是(　)。
　　A.撤销权
　　B.代位权
　　C.抗辩权
　　D.抵销权
　　『正确答案』B
　　『答案解析』代位权，是指债务人怠于行使其对第三人(次债务人)享有的到期债权，危及债权人债权实现时，债权人为保障自己的债权，可以自己的名义代位行使债务人对次债务人的债权的权利。
　　5.当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是(　)。
　　A.买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害
　　B.买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害
　　C.买受人将标的物出质，对出卖人造成损害
　　D.买受人已经支付了标的物总价款的80%
　　『正确答案』D
　　『答案解析』买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。
　　6.下列属于要约的是(　)。
　　A.某医院购买药品的招标公告
　　B.含有“仅供参考”的订约协议
　　C.某公司寄送的价目表
　　D.超市货架上标价的商品
　　『正确答案』D
　　『答案解析』寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。
　　7.根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　)。
　　A.销售方收到第一笔货款的当天
　　B.销售方收到剩余货款的当天
　　C.销售方发出货物的当天
　　D.购买方收到货物的当天
　　『正确答案』C
　　『答案解析』采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
　　8.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　)。
　　A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
　　B.销售乙市某商场的代销货物
　　C.将货物移送B店销售
　　D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
　　『正确答案』C
　　『答案解析』A店将货物转移到同一县市的(甲市)B店，不属于视同销售行为。
　　9.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是(　)。
　　A.有限责任公司
　　B.个体工商户
　　C.合伙企业
　　D.个人独资企业
　　『正确答案』A
　　『答案解析』企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。
　　10.以下销售方式中，企业所得税的税务处理不正确的是(　)。
　　A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
　　B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
　　D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
　　『正确答案』A
　　『答案解析』选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
　　判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)
　　1.国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』题目表述正确。
　　2.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖，公民的住所地是指该公民的户籍所在地。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』本题表述正确。
　　3.根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
　　4.个人转让著作权免征增值税。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』本题表述正确。
　　5.根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』本题表述正确。
　　6.根据专利法律制度的规定，对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，可以授予外观设计专利权。(　)
　　『正确答案』N
　　『答案解析』对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不授予专利权。
　　7.当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』本题表述正确。
　　8.A有限合伙企业中的有限合伙人甲，另外还经营一家与A企业相同业务的一人有限责任公司，经查，A企业的合伙协议中没有对这种行为进行约定，那么甲的做法是符合规定的。(　)
　　『正确答案』Y
　　『答案解析』根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。
　　9.一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过3年。(　)
　　『正确答案』N
　　『答案解析』一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。
　　10.公开发行的股份达到公司股份总数的30%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上，是股份有限公司申请股票科创板上市交易应当符合的条件之一。(　)
　　『正确答案』N
　　『答案解析』根据规定，发行人申请股票科创板上市，应当符合下列条件：①发行后股本总额不低于人民币3000万元;②公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;③市值及财务指标符合规定的标准;④交易所规定的其他上市条件。
　　1.某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：
　　(1)主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元;
　　(2)主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元;
　　(3)营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。
　　当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
　　(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
　　『正确答案』业务招待费扣除限额=(1625+30+80)×0.5%=8.68(万元)，实际发生额的60%=13×60%=7.8(万元)，准予扣7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2(万元)。
　　(2)计算广告费应调整的应纳税所得额。
　　『正确答案』广告费扣除限额=(1625+30+80)×15%=260.25(万元)，企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。
　　(3)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
　　『正确答案』营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元)。
　　2.甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。
　　合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。
　　1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。
　　要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。
　　(1)丙是否有担保的资格?并说明理由。
　　『正确答案』丙具有担保资格。(0.5)根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。(1.5)
　　(2)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则?并说明理由。
　　『正确答案』甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定;如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行;没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。(2分)
　　(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立?并说明理由。
　　『正确答案』丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。(0.5分)根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。(1.5分)

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