快速查题-税务师试题

下列关于资产的税务处理，说法不正确的是(　　)。

2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是(　　)。

某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(　　)万元。

甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。

总机构设在西部地区的某国家鼓励类的外商投资企业，中外股权比例6：4，1996年开始投产，经营期限为10年。该公司2000年开始获利，从当年起享受免、减税待遇。2008年，该公司自行核算的会计利润为600万元(含从境外A企业分回的投资收益80万元，A企业所在国所得税率20％；从境内B企业分回的投资收益20万元，B企业所得税率15％)。经某注册税务师事务所审查，该企业2008年的会计核算资料中，存在下列情况：(1)“管理费用”科目中，列支全年业务招待费36万元(该公司当年的产品销售收入净额为3000万元，租金收入400万元)；列支新产品开发费用12万元；列支的职工福利类开支30万元，工会经费4万元；(2)“财务费用”科目中，列支了向其他企业拆借资金的利息支出22．5万元，借款金额为300万元，利率为9％(银行同类、同期贷款年利率为4％)；(3)“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款22万元，直接向某校运动会捐赠18万元；(4)取得某企业捐赠的原材料，价税合计金额40万元，该企业全部计入“资本公积”账户；(5)当年以机器设备对外投资，账面净值为80万元，双方确认的价值为100万元，对该项业务未做所得税处理(本业务不考虑相关费用和流转税及附加)。(6)2006年3月，该企业董事会决定将2004年计提的30万元盈余公积金转增注册资本。根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}“管理费用”(考虑加计扣除)和“财务费用”应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是(　　)。

某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为(　　)元。

依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年(　　)。