题目

A企业20156月发生以下经济业务:

167日,销售多余材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元,增值税为170元,款项尚未收到。

268日,财务部购买复印纸和墨盒,价值300元,用现金付讫。

3619日,企业销售产品一批,增值税专用发票上注明的价款为620000元,增值税税率为17%,款项尚未收到,对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。

4630日,进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元,车间一般耗用10000元,销售部耗用5000元,管理部门耗用1200元。

5630日,进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32000元,车间管理人员工资18000元,销售部门人员工资20000元,管理部门人员工资6000元。

要求:根据上述经济业务编制会计分录。

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1、

借:应收账款1170

         贷:其他业务收入                                               1000

    应交税费——应交增值税(销项税额)170

2、

借:管理费用300

         贷:库存现金300

3、

借:应收票据 725400

         贷:主营业务收入               620000

      应交税费——应交增值税(销项税额) 105400

4、

借:生产成本300000

         制造费用   10000

         销售费用     5000

         管理费用     1200

         贷:原材料  316200

5、

借:生产成本32000

         制造费用18000

         销售费用20000

         管理费用 6000

         贷:应付职工薪酬76000

多做几道

中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。201411月发生如下业务:

1112日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运杂费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库。

21110日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运杂费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库。

31125日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用:基本生产车间领用甲材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1 000元。

41130日,甲材料的市价持续下跌,材料的减值额为200元。

51130日进行存货的清查,盘亏乙材料20千克,单价为100/千克,是收发计量差错造成的。

要求:编制上述业务的会计分录。


现金盘盈629元,原因待查。经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准将给予退回。库存商品盘亏4 010元,原因待查。经查明,库存商品盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。盘盈一台未入账的设备,该设备市场价格为62 000元,估计的新旧程度为9成新。则作为前期会计差错记入以前年度损益调整账户的金额为()。
A公司2013年5月末,银行存款日记账余额472 000元,银行对账单余额664 500元, 经过核对发现以下未达账项:

(1)A 公司委托银行代收款项,甲企业偿还所欠 A 公司货款 15 000 元,银行已登记入账, 企业因未收到银行的收款通知尚未记账;

(2)银行代 A 公司支付本月水电费共计 3 500 元,银行已记账,企业未收到银行的付款通 知而尚未记账;

(3)A 公司购买原材料共计 231 000 元,开出支票支付货款,持票人未向银行办理手续, 银行未记账;

(4)A 公司销售产品获得支票一张,货款 50 000 元,已经记账,但银行尚未入账。 要求:根据上述资料,完成银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表 2013 年 5 月 单位:元                                

 

项目

 
 

金额

 
 

项目

 
 

金额

 
 

企业银行存款日记账余额

 
 

472 000

 
 

银行对账单余额

 
 

664 500

 
 

加:银行已收,企业未收

 
 

(1)

 
 

加:企业已收,银行未收

 
 

(2)

 
 

减:银行已付,企业未付

 
 

(3)

 
 

减:企业已付,银行未付

 
 

(4)

 
 

调节后的存款余额

 
 

(5)

 
 

调节后的存款余额

 
 

(6)

 
资料:某企业 2013 年 11 月末财产清查中发现下列账实不符的情况:

(1)企业库存材料 A 盘亏 1 500 元,属于一般经营损失,经审批转作管理费用。

(2)企业库存材料 B 盘亏 2 000 元。其中 200元属于定额内损耗;保管人员失职造成损失300 元;自然灾害造成损失500 元,其中保险公司应赔偿 1 000 元,其余转作营业外支出。

(3)发现短缺设备一台,账面原值为 40 000 元,已提折旧 18 000 元,经批准转作营业外支出。

要求:根据上述资料编制会计分录。

甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下:

各科目结账前余额为:主营业务收入800;主营业务成本350;营业税金及附加13;销售费用67;管理费用40;其他业务资料如下:

(1)年末一次性结转损益类科目。

(2)适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项。

(3)按当年净利润10%提取法定盈余公积。

(4)宣告向投资者分配利润40万元。

要求:

1编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;

2计算甲公司2014年应交所得税金额;

3编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;

4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录;

5编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。(单位:万元)


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