已知ABC公司2015年年末的股东权益总额为36000万元，资产负债率为50%，非流动负债为14400万元，流动比率为1 .8，2015年的销售收入为60000万元，销售成本率为70%，利润总额为12000万元，利息费用为3000万元，所得税税率为25%，应收账款周转次数为5次，用销售成本计算的存货周转次数为10次，经营活动现金流量净额为9600万元 。企业发行在外的普通股股数为20000万股（年内没有发生变化），优先股100万股，优先股股利50万元/年，优先股股东权益为300万元，市净率为7 .4 。要求：（1）计算2015年年末的应收账款、存货、权益乘数、产权比率、长期资本负债率、现金流量比率和现金流量债务比；（2）计算2015年利息保障倍数、现金流量利息保障倍数；（3）计算2015年流动资产周转次数和总资产周转次数；（4）计算2015年的销售净利率、总资产净利率和权益净利率；（5）计算2015年的市盈率、市销率；（6）如果2014年的销售净利率为10%，总资产周转次数为1 .2次，权益乘数为1 .5，运用因素分析法依次分析销售净利率、总资产周转次数和权益乘数变动对权益净利率的影响程度（结果保留百分号前三位小数） 。
已知A公司2014年按公式法编制的制造费用弹性预算如下表所示（其中较大的混合成本项目已经被分解） 。直接人工工时：22596～35508（小时）生产能力利用程度：70%～110%
要求：按照列表法编制A公司2014年制造费用预算（按10%为业务量间距） 。
C公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元 。(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账） 。(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付 。(5)预计2013年12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26 .5万元；2013年12月末归还一年前借入的到期借款120万元 。(6)预计销售成本率75% 。(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息 。(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍 。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备 。要求计算2013年12月份下列各项的预算金额：(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；(3)税前利润 。
D公司6月份现金收支的预计资料如下：(1)6月1日的现金余额为12000元，已收到未入账支票3000元 。(2)产品售价10元／件，4月销售10000件，5月销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件 。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账 。(3)进货成本为8元／件，平均在18天后付款（每月按30天计算，每天的进货额都相等） 。编制预算时月底存货为次月销售量的10%加500件 。5月底的实际存货为1500件，应付账款余额为50000元 。(4)6月的费用预算为14000元，其中折旧为4000元，其余费用须当月用现金支付 。(5)预计6月份将购置设备一台，支出50000元，须当月付款 。(6)6月份预交所得税20000元 。(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的整数倍，利息在还款时支付 。期末现金余额不少于5000元 。(8)年末统一计提坏账准备 。要求：(1)编制6月份的现金预算（请将结果填列在给定的"6月份现金预算"表格中，分别列示各项收支金额）；(2)预计6月份的税前利润 。
某企业现着手编制2015年6月份的现金收支计划 。预计2015年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元 。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券 。要求月末现金余额不低于5000元 。要求：(1)计算经营现金收入 。(2)计算经营现金支出 。(3)计算现金余缺 。(4)确定最佳资金筹措或运用数额 。(5)确定现金月末余额 。
某企业20×5年有关预算资料如下：(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元 。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70% 。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算 。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50% 。(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元 。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元 。(5)企业在3月末有长期借款20000元，年利息率为15%，无短期借款 。(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的倍数)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的倍数) 。借款在期初，还款在期末，借款年利率12% 。(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000元～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算 。要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作 。
