题目

甲空调厂用15台立式空调与零部件供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为46200元,零部件已验收入库。要求:计算甲空调厂该项业务应纳增值税税额。

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解:(1)增值税销项税额=46200×17%=7854(元)。

(2)准予抵扣的进项税额:46200×17%=7854(元)。

(3)应纳增值税税额=7854—7854=0(元)。


多做几道

扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的会受到什么样的处罚?

陈某于2014年11月取得平面设计劳务报酬收入5000元。要求;计算陈某应缴纳的个人所得税。

孙某于2014年11月转让其专利权的使用权,取得转让收入50000元。要求:计算孙某应缴纳的个人所得税

吴某于2014年11月将自己的一套商品房出售,取得转让收入1200000元。该套商品房购入价格为1000000元,支付相关税费100000元。要求:计算吴某应缴纳的个人所得税。

中国公民王五为某公司员工,2014年12月的工资收入5000元,另外从公司领取全年一次性奖金12000元。要求:计算王五2 014年12月应缴纳的个人所得税。

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