题目

时代家具生产企业(增值税一般纳税人),2018年9月因管理不善,造成以前月份购进的一批板材损毁,板材已抵扣过进项税,该批板材的成本为40.56万元(含运费成本4.56万元)。该项业务应作进项税转出(  )万元。

A

6.22

B

6.49

C

6.95

D

7.36

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进项税额的确认和计算

  因管理不善造成的购进货物被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及与该货物相关的交通运输服务,进项税不得抵扣,如已经抵扣进项税,要作进项税转出处理。

  进项税转出额=(40.56-4.56)×16%+4.56×10%=6.22(万元)。

  综上,本题应选A。

  【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。

多做几道

某单位转让一幢2008年购买的厂房,当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为()万元。

  • A

    1000

  • B

    1200

  • C

    1350

  • D

    1400

以下符合房产税规定的是()。

  • A

    凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税

  • B

    房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房产租金,据此计征房产税

  • C

    对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税

  • D

    个人所有的房产,除出租外,一律免征房产税

以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。

  • A

    建成后产权属于全体业主所有的会所

  • B

    建成后无偿移交给派出所用予办公的房屋

  • C

    建成后有偿出售的停车场

  • D

    建成后待售的商业用房

下列各项中应征收契税的是()。

  • A

    法定继承人承受房屋权属

  • B

    运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

  • C

    企业以行政划拨方式取得土地使用权

  • D

    承包者获得农村集体土地承包经营权

亊业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过规定比例的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的,免征契税,该规定比例是()。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    75%

  • D

    85%

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