注册会计师
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以下对注册会计师了解经营风险的说法中,恰当的有()。

  • A

    经营风险可能源于不恰当的目标和战略

  • B

    所有经营风险均与财务报表重大错报风险相关

  • C

    多数经营风险最终都会产生财务后果,从而影响财务报表

  • D

    经营风险可能对某些交易.账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

下列关于特别风险的说法中,正确的有(   ) 。

  • A

    注册会计师应当了解、评估针对特别风险的控制

  • B

    日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险

  • C

    管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

  • D

    如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序

下列属于内部控制固有局限性举例的是()。

  • A

    控制的设计和修改可能存在失误

  • B

    控制的运行可能无效

  • C

    管理层可能与客户签订“背后协议”,修改标准的销售合同条款和条件,从而导致不适当的收入确认

  • D

    软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被凌驾或不能得到执行

注册会计师运用各项风险评估程序,在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,下列识别的风险中与各类交易、账户余额和披露相联系的有(   ) 。

  • A

    被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备,可能面临原有设备闲置或贬值的风险

  • B

    被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制,管理层未根据存货的可变现净值,计提相应的跌价准备

  • C

    竞争者开发的新产品上市,可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时,预示将出现存货跌价和长期资产的减值

  • D

    管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险

注册会计师为获取有关控制设计是否合理及控制是否得到执行的审计证据,通常实施的风险评估程序包括(   ) 。

  • A

    询问被审计单位的相关人员

  • B

    观察特定控制的运用

  • C

    检查相关文件和报告

  • D

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)

在下列对内部控制的了解表述中,正确的有()。

  • A

    如果并不打算依赖控制,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

  • B

    如果不打算信赖内部控制,注册会计师就没有必要进行穿行测试

  • C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

  • D

    如果针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

下列有关风险评估的说法中正确的有()。

  • A

    管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险,与财务报表整体相关

  • B

    如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其执行情况

  • C

    注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

  • D

    注册会计师了解被审计单位及其环境,目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

下列各项中,属于注册会计师了解被审计单位性质方面的有(   ) 。

  • A

    所有权结构

  • B

    组织结构

  • C

    治理结构

  • D

    经营活动、投资活动与筹资活动

了解被审计单位及其环境为注册会计师在相关关键环节作出职业判断提供了重要基础 。下列各项中,属于关键环节的有(   ) 。

  • A

    确定重要性水平

  • B

    考虑会计政策的选择和运用是否适当

  • C

    确定是否使用审计抽样

  • D

    确定在实施风险程序时所使用的预期值

下列各项中,属于控制活动的有(   ) 。

  • A

    授权

  • B

    职责分离

  • C

    业绩评价

  • D

    信息处理