快速查题-注册会计师试题

如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明

如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明

如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况

如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷

注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断

只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论

如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷

重要缺陷是内部控制中存在的.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

重大缺陷是内部控制中存在的.其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

应用控制是设计在计算机应用系统中的.有助于达到信息处理目标的控制

信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

如果注册会计师计划依赖自动应用控制.自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应

相关法律法规和行业概况

企业内部控制最近发生变化的程度

与企业相关的风险

可获取的.与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

期中获取的有关审计证据的充分性和适当性

剩余期间的长短

期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性

注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程度

内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告

财政部和证监会办公厅2012年8月14日发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》

中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系

管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改

对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动.审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现

控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施

对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试

保护资产的实物安全

对接触计算机程序和数据文档设置授权

定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对

将交易授权.记录交易以及资产保管分配给不同的员工