快速查题-注册会计师试题

某油田（增值税一般纳税人）2015年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月应缴纳的资源税为(    )。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ）。

下列关于资源税优惠政策的表述，不正确的有(    )。

纳税人将自产产品用于下列项目，应当视同销售缴纳资源税的有(    )。

某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：

(l)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；

(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元：

(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；

(4)当期购买采煤机械，取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料支付增值税进项税额39860元，取得了增值税专用发票，该批材料用于生产加工煤炭制品；

 (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的货运增值税专用发票，注明运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票，运费金额4000元。

   假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿煤炭资源税税率8%，天然气资源税统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额16000元。

   要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)该煤矿应纳的资源税；

(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税；

(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税；

(4)该煤矿当期应纳增值税。

资源税的税收优惠表述错误的是（）

下列各项中，应征收资源税的有(    )。

下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（    ）。

某油田企业的原油销售价格为每吨4700元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2015年2月，该企业生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将剩余3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田企业2015年2月应纳资源税(    )万元。

根据资源税有关规定，下列说法不符合资源税征收管理规定的是（　）。