快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

公司战略与风险管理

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1.机构位于甲建制镇的某公司主要经营农婵鸥种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中农产品的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值总计500万元。该公司2016年6月30日签订房屋租赁合同一份，将位于乙市的2015年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，含税月租金5145元，每月收租金1次。（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税；④解答本题目金额以“元”为单位计算）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（3）公司当年应缴纳的城镇土地使用税。

某企业拥有2010年购入的房产原值为400万元，2016年12月5日签约，将其中的原值为100万元的房产自2017年1月起出租，含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该企业选择简易计税办法计算增值税，则该企业2017年应缴纳房产税（）万元。

A
9.94
B
9.86
C
9.72
D
9.38

关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是（）。

A
房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
B
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
C
纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
D
对于与地上房屋相连的地下停车场，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

某公司2015年购进一处房产，2016年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年固定收取168万元，选择简易计税办法计征增值税。该房产原值3000万元，当地省政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2016年应缴纳的房产税为（）万元。

A
21.2
B
27.6
C
28.56
D
29.41

下列情况中免征房产税的是（）。

A
外贸企业的仓库用房
B
个人无租使用免税单位的房屋用于经营
C
个人出租的房屋
D
个人自住的200平方米的别墅

下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。

A
以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B
以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金
C
以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D
以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值

下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A
契税的计税依据不含增值税
B
买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C
承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D
房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是（）。

A
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B
新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
C
购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起
D
出租房产，自交付出租房产之月起

甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。

A
甲某按房产原账面价值计算缴纳
B
甲某按入股房产现值计算缴纳
C
乙企业按房产原账面价值计算缴纳
D
乙企业按入股房产现值计算缴纳

某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入，1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得額外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（假定适用的契税税率均为3%上述金额均不含增值税）

A
15
B
36
C
51
D
126